Wat zijn MIA en Vamil?

MIA en Vamil zijn fiscale regelingen waarmee ondernemers belastingvoordeel kunnen krijgen bij investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek en Vamil voor Willekeurige afschrijving milieu-investeringen.

 

Wat is MIA?

Met de MIA krijgt u direct belastingvoordeel bij investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen. U kunt 27%, 36% of 45% van uw investeringskosten extra aftrekken van uw fiscale winst, bovenop de normale afschrijving.

Wanneer kiest u voor MIA: U kiest voor MIA (Milieu-investeringsaftrek) als u als ondernemer:

  • investeert in groene zakelijke middelen en daar fiscaal voordeel uit wilt halen.
  • een stabiele winstpositie heeft.

Voorbeeld MIA berekening

U koopt een elektrische bedrijfswagen van €40.000 die 36% MIA-aftrek geeft. U mag dan €14.400 extra aftrekken van uw winst. Bij een belastingtarief van 25% bespaart u direct €3.600 aan belasting.

 

Wat is Vamil?

Met Vamil bepaalt u zelf wanneer u investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen afschrijft. U kunt tot 75% van de investeringskosten in één keer afschrijven in plaats van de normale vaste periode. 

Wanneer kiest u voor Vamil: U kiest voor Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) als u als ondernemer:

  • investeert in duurzame zakelijke middelen en daar fiscaal voordeel uit wilt halen.
  • winst behaalt die sterk wisselt per jaar of belasting uit wilt stellen naar een geschikter moment.

Voorbeeld Vamil afschrijving

Dezelfde bedrijfswagen van €40.000 schrijft u normaal in 5 jaar af (€8.000 per jaar). Met Vamil kunt u €30.000 in één keer afschrijven in een jaar met hoge winst.

 

Voor wie zijn MIA en Vamil bedoeld?

Beide regelingen zijn beschikbaar voor:

  • Alle ondernemers die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen
  • Overheidsorganisaties die vennootschapsbelasting betalen
  • Stichtingen en verenigingen met belastingplicht

Particulieren kunnen geen gebruikmaken van MIA/Vamil.

Voorwaarden voor MIA en Vamil

Om in aanmerking te komen moet u voldoen aan deze eisen:

  • Uw bedrijfsmiddel staat op de officiële Milieulijst
  • Het bedrijfsmiddel is nieuw (niet eerder gebruikt)
  • De investering bedraagt minimaal €2.500
  • U dient de aanvraag in binnen 3 maanden na de koopovereenkomst

  

Welke investeringskosten komen in aanmerking?

U kunt belastingvoordeel aanvragen voor verschillende soorten kosten:

  • Aanschafkosten - bijvoorbeeld:
    • De aanschafprijs van een zonnepaneel-installatie
    • Transportkosten voor levering van een warmtepomp
    • Installatiekosten voor het plaatsen van laadpalen
  • Voortbrengingskosten (wanneer u het bedrijfsmiddel zelf maakt) - bijvoorbeeld:
    • Kosten voor eigen personeel dat een duurzame installatie bouwt
    • Materiaalkosten voor het maken van milieuvriendelijke apparatuur
    • Kosten voor werkzaamheden die anderen voor u uitvoeren
  • Milieu-advieskosten (alleen voor mkb-bedrijven) - bijvoorbeeld:
    • Advieskosten voor het kiezen van de juiste duurzame oplossing
    • Kosten voor een energieaudit voorafgaand aan uw investering


Uw totale belastingvoordeel (MIA en Vamil) kan netto oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag. Het exacte percentage hangt af van het type bedrijfsmiddel volgens de Milieulijst.

 

Belangrijke aandachtspunten MIA/Vamil

Bij verkoop binnen 5 jaar na investering geldt een terugbetalingsverplichting via de desinvesteringsbijtelling. Het jaarlijkse budget voor 2025 bedraagt €209 miljoen, verdeeld over €189 miljoen voor MIA en €20 miljoen voor Vamil.


Wilt u gebruikmaken van MIA/Vamil? Controleer dan eerst of uw geplande investering op de Milieulijst staat en vraag tijdig uw belastingvoordeel aan bij RVO.